Налог на имущество: ставки, льготы и сроки давности

В последнее время основное внимание участников рынка и «рядовых» квартировладельцев притянуто к предстоящему введению нового налога на недвижимость. Между тем пока все еще существует «старый» налог на имущество, и прежде всего следует разобраться в его нюансах. К тому же в Налоговый кодекс были внесены поправки, о которых стоит знать и тем, кто стал обладателем недвижимости впервые.

Нам не страшен тот налог…

Правда, мало кто задумывается об уплате налога на имущество перед покупкой квартиры. «Обычно люди не интересуются ставкой налога на недвижимость, так как бюджет на покупку жилья достаточно высок, а налог при этом относительно небольшой», – констатирует Александр Зиминский, директор департамента продаж элитной недвижимости компании Penny Lane Realty. Это объяснимо: налог все еще рассчитывается исходя из так называемой «инвентаризационной» стоимости квартиры (дома, дачи, гаража и т. д.). Стоимость строений ежегодно определяют специалисты БТИ и направляют сведения в Федеральную налоговую службу (ФНС).

Так, в соответствии с законом г. Москвы от 23 ноября 2002 года №47 ставки налога на имущество физических лиц распределяются таким образом:

— при суммарной инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. руб. (включительно) ставка составляет 0,1%;
— при суммарной инвентаризационной стоимости имущества от 300 до 500 тыс. руб. (включительно) ставка составляет 0,2%;
— при суммарной инвентаризационной стоимости имущества свыше 500 тыс. руб. (включительно) ставка составляет 0,5%.

Таким образом, например, 70-метровая квартира в центре Москвы, но в старом доме, может быть оценена БТИ всего лишь в 300-400 тыс. руб., а то и меньше! Значит, ее владелец будет должен платить государству всего-навсего 300-400 руб. в год! Транспортный налог в сравнении с имущественным кажется куда более страшным «зверем»… Ведь, например, проживая в историческом центре Москвы в бывшей коммуналке и обладая, скажем, автомобилем-внедорожником, налог за квартиру вы будете выплачивать в сотнях рублей, а за машину – уже в тысячах.

Как узнать стоимость квартиры по БТИ?

В действительности, вся необходимая информация имеется в самом налоговом уведомлении. Стоимость квартиры указывается в столбце «Налоговая база». Тем не менее, если возникают какие-то сомнения в правильности исчисления налоговой базы, собственник может обратиться в службу «одного окна» своего территориального БТИ и запросить справку «Об инвентаризационной стоимости объекта недвижимости» (справка по форме 11 – для владельцев индивидуальных жилых домов). Для ее запроса понадобится паспорт, свидетельство о праве собственности на квартиру (или другие документы, подтверждающие право обладания помещением) и заявление. Стоимость справки – 270 руб., срок изготовления – до 10 дней.

Как считается налог, если в собственности не одна квартира?

Как уже упоминалось выше, налог исчисляется, исходя из суммарной стоимости всех объектов недвижимости. То есть если, например, в собственности есть квартира стоимостью 287 тыс. руб. и коттедж стоимостью, согласно оценке БТИ, 700 тыс. руб., то налог будет исчисляться по ставке 0,5% от суммы 287 + 700 тыс. руб. (итого 4935 руб.). А не 0,1% от суммы 287 тыс. и 0,5% от суммы 700 тыс. руб. (налог в таком случае составил бы 3787 руб.).

Как платить налог с доли?

Ранее, до 2010 года, налог с долевой собственности исчислялся исходя из общей стоимости жилища и уже затем поровну делился между сособственниками. Это было не очень справедливо, так как доли в праве могут быть совершенно разные – у кого-то 10 кв. м, у кого-то аж 30. 1 января 2010 года вступил в силу федеральный закон №283-ФЗ, который и постановил, что налог должен начисляться, исходя из инвентаризационной стоимости каждой из долей.

Надо ли платить налог с ипотечной квартиры, ведь она находится в залоге?

Тут ответ один: да, придется платить. Увы, ипотека не «спасает» от налогового бремени. Если у вас уже имеется на руках свидетельство о праве собственности на жилое помещение, с него будет исчисляться налог, вне зависимости от того, обременена собственность залогом или нет. Если же квартира куплена в ипотеку на стадии «котлована» (редкость, но бывает), соответственно, дом не сдан, квартиры еще не оформлены в собственность, значит и налога никакого платить не надо.

Что делать с «опоздавшим» налоговым уведомлением?

Бывают и такие истории. Мужчина приобрел квартиру в 2006 году у наследника умершей собственницы. Наследник законно вступил в права наследства и продал квартиру – стало быть, о предыдущих владельцах, вроде бы, можно было благополучно забыть. Однако недавно новый собственник, ныне уже пенсионер, обнаружил в почтовом ящике налоговое уведомление – на имя… давно почившей бывшей владелицы квартиры! Добросовестный покупатель задумался: что же делать с налоговым уведомлением, почему налоговая не знает о том, что квартира давно перешла в другие руки?

«В сложившейся ситуации владельцу квартиры следует обратиться в местную налоговую с предоставлением необходимых документов, а также самого договора купли-продажи квартиры, – советует юрист юридической компании «Юков, Хренов и партнеры» Мария Бондаревская. – Налоговая запросит сведения у Росреестра относительно смены собственника имущества и сделает перерасчет налога на имущество. Однако владелец квартиры как пенсионер, согласно действующему налоговому законодательству, освобождается от уплаты налога на недвижимое имущество».

Но даже если бы новый владелец квартиры не был человеком пенсионного возраста, то в любом случае сроки исковой давности по предыдущему владельцу прошли: «Если налоговый орган даже и обратится в суд за взысканием задолженности, заявление ответчика (т. е. в данном случае налогоплательщика) о пропуске истцом (т. е. в данном случае налоговым органом) срока исковой давности является безусловным основанием для отказа в удовлетворении иска. При пропуске трехлетнего срока исковой давности в силу п. 6 ст. 152 Гражданского процессуального кодекса РФ, судья будет обязан отказать налоговому органу в удовлетворении иска, даже не рассматривая иные фактические обстоятельства дела», – разъясняет Александр Зиминский.

Проще говоря, льготникам и вовсе не нужно пугаться налоговых уведомлений. Если же слоган «Заплати налоги и спи спокойно» не про вас, то можно каждые три года «переводить дух»: налоги будут списаны. Правда, пока не известно, не изменится ли в этой части налоговое законодательство, когда появится новый налог на недвижимость, и речь пойдет уже о довольно приличных суммах. Поэтому уплату налогов, скорее всего, стоит сделать своей хорошей привычкой.

Источник: Собственник